ДипИфр Задача1 декабрь 2012 ч4 Проценты по кредиту и дивиденды Бета

Посмотрите видео-решение 

«Альфа» предоставила заем компании «Бета» в размере 40 млн. долл. Ставка равна 5%. Обе компании верно отразили проценты по данному займу.

Рассчитаем сколько процентов отразили компании у себя в учете.

40 000 *5%= 2 000 тыс. долл.

«Альфа» так как у нее доход отразила проценты в инвестиционном доходе. А «Бета» так как у нее расход отразила в финансовых расходах. Соответственно, чтобы исключить проценты нужно сделать проводку:

 Дт Инвестиционный доход

Кт Финансовые расходы

на 2 000 тыс. долл.

В отчете о совокупном доходе данные суммы относим в столбец консолидация, так как проводка по сути является консолидационной.

31 марта 2012 года «Бета» выплатила своим акционерам дивиденды в сумме 10 млн. долл.

В своем учете компания «Бета» отразила выплату дивидендов как:

Дт Нераспределенная прибыль

 Кт Денежные средства

на 10 000 тыс. долл.

На 10 млн. долл. уменьшился капитал «Бета», поэтому записываем сумму 10 млн. долл. в состав вычисления чистых активов «Бета» с минусом.

В своей индивидуальной отчетности «Альфа» должна была отразить дивиденды как:

Дт Денежные средства 

 Кт Инвестиционный доход

Так как «Альфа» владеет 80% «Бета», то должна была получить 80% от 10 млн. долл. т.е. 8 млн. долл.

 Дивиденды являются внутригрупповыми, и поэтому при консолидации должны быть исключены:

Корректировка на уровне консолидации имеет вид:

 Дт Инвестиционный доход

 Кт Нераспределенная прибыль

на 8 000 тыс. долл.

 Переносим 8 млн. долл. со знаком минус в отчет о совокупном доходе в столбец консолидация по строке инвестиционный доход.