ДипИфр Задача1 декабрь 2012 ч4 Проценты по кредиту и дивиденды Бета
«Альфа» предоставила заем компании «Бета» в размере 40 млн. долл. Ставка равна 5%. Обе компании верно отразили проценты по данному займу.
Рассчитаем сколько процентов отразили компании у себя в учете.
Посмотрите видео-решение
«Альфа» предоставила заем компании «Бета» в размере 40 млн. долл. Ставка равна 5%. Обе компании верно отразили проценты по данному займу.
Рассчитаем сколько процентов отразили компании у себя в учете.
40 000 *5%= 2 000 тыс. долл.
«Альфа» так как у нее доход отразила проценты в инвестиционном доходе. А «Бета» так как у нее расход отразила в финансовых расходах. Соответственно, чтобы исключить проценты нужно сделать проводку:
Дт Инвестиционный доход
Кт Финансовые расходы
на 2 000 тыс. долл.
В отчете о совокупном доходе данные суммы относим в столбец консолидация, так как проводка по сути является консолидационной.
31 марта 2012 года «Бета» выплатила своим акционерам дивиденды в сумме 10 млн. долл.
В своем учете компания «Бета» отразила выплату дивидендов как:
Дт Нераспределенная прибыль
Кт Денежные средства
на 10 000 тыс. долл.
На 10 млн. долл. уменьшился капитал «Бета», поэтому записываем сумму 10 млн. долл. в состав вычисления чистых активов «Бета» с минусом.
В своей индивидуальной отчетности «Альфа» должна была отразить дивиденды как:
Дт Денежные средства
Кт Инвестиционный доход
Так как «Альфа» владеет 80% «Бета», то должна была получить 80% от 10 млн. долл. т.е. 8 млн. долл.
Дивиденды являются внутригрупповыми, и поэтому при консолидации должны быть исключены:
Корректировка на уровне консолидации имеет вид:
Дт Инвестиционный доход
Кт Нераспределенная прибыль
на 8 000 тыс. долл.
Переносим 8 млн. долл. со знаком минус в отчет о совокупном доходе в столбец консолидация по строке инвестиционный доход.